Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực. Theo đó, cơ quan thuế có thể thực hiện ấn định số thuế phải nộp đối với người nộp thuế thuộc các trường hợp theo quy định pháp luật.
Đây là vấn đề doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi thực hiện kê khai thuế, lập hóa đơn, ghi nhận doanh thu – chi phí và quản lý sổ sách kế toán.
🔴 Khi nào doanh nghiệp có thể bị ấn định thuế?
Doanh nghiệp có thể thuộc trường hợp bị ấn định thuế nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:
1. Không đăng ký hoặc không khai thuế đúng quy định
Không đăng ký thuế, không khai thuế; không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu hoặc hồ sơ khai thuế không đầy đủ, trung thực, chính xác, làm ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
2. Hồ sơ khai thuế không đủ căn cứ xác định số thuế phải nộp
Đã nộp hồ sơ khai thuế nhưng không xác định được các yếu tố làm cơ sở tính thuế hoặc các yếu tố được xác định không phù hợp với quy định.
3. Sổ sách kế toán không phản ánh đúng thực tế
Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế.
4. Không cung cấp được sổ sách, hóa đơn, chứng từ
Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hoặc các tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp trong thời hạn theo quy định.
5. Không chấp hành quyết định kiểm tra thuế
Doanh nghiệp không thực hiện hoặc không chấp hành quyết định kiểm tra thuế theo quy định của pháp luật.
6. Giao dịch, giá mua bán không phản ánh đúng thực tế
Mua bán, trao đổi hoặc hạch toán hàng hóa, dịch vụ không đúng với giá trị giao dịch thực tế, hoặc không phù hợp với giá giao dịch thông thường trên thị trường, dẫn đến làm giảm nghĩa vụ thuế.
7. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp
Mua, trao đổi hàng hóa sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ đã được cơ quan có thẩm quyền xác định.
8. Chứng từ không phản ánh đúng bản chất giao dịch
Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị thực tế của giao dịch nhằm làm giảm nghĩa vụ thuế.
9. Không tuân thủ quy định về giao dịch liên kết
Không thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không tuân thủ các quy định quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, dẫn đến phát sinh nghĩa vụ thuế.
📌 Cơ quan thuế căn cứ vào đâu để ấn định thuế?
Khi thực hiện ấn định thuế, cơ quan thuế có thể căn cứ vào các thông tin, dữ liệu theo quy định, chẳng hạn:
- Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế và cơ sở dữ liệu thương mại;
- Thông tin, dữ liệu do cơ quan có thẩm quyền cung cấp hoặc công bố;
- So sánh doanh thu, tỷ suất lợi nhuận và số thuế phải nộp với các cơ sở kinh doanh cùng ngành nghề, quy mô;
- Bảng giá do cơ quan có thẩm quyền ban hành đối với trường hợp pháp luật quy định;
- Kết quả kiểm tra, thanh tra và các tài liệu có liên quan.
⚠️ Bị ấn định thuế có thể kéo theo những gì?
Doanh nghiệp cần hiểu rằng ấn định thuế không chỉ đơn thuần là việc cơ quan thuế xác định lại số thuế phải nộp.
Nếu đồng thời có hành vi vi phạm, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm:
🔸 Số thuế phải nộp theo kết quả ấn định
🔸 Tiền chậm nộp
🔸 Xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định
Vì vậy, việc chủ động kiểm tra và chuẩn hóa hồ sơ kế toán – thuế là rất quan trọng.
✅ Doanh nghiệp nên làm gì để hạn chế rủi ro?
Để hạn chế nguy cơ bị ấn định thuế, doanh nghiệp nên:
✔️ Kê khai và nộp thuế đúng thời hạn, đúng quy định.
✔️ Đảm bảo số liệu kê khai đầy đủ, trung thực và chính xác.
✔️ Lập, quản lý và lưu trữ đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ.
✔️ Đảm bảo doanh thu, chi phí và giá trị giao dịch phản ánh đúng thực tế.
✔️ Kiểm tra kỹ tính hợp pháp của hóa đơn, chứng từ đầu vào.
✔️ Rà soát nghĩa vụ thuế đối với giao dịch liên kết nếu thuộc trường hợp áp dụng.
✔️ Sẵn sàng cung cấp hồ sơ, tài liệu khi cơ quan thuế yêu cầu.
AC – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong công tác kế toán, thuế và tuân thủ pháp luật.
Hotline: 0793.033.438
Địa chỉ: Khu dân cư KV núi Mồ Côi, P.Quy Nhơn Bắc, tỉnh Gia Lai.#DichVuKeToanQuyNhon #DichVuQuyetToanThue #ThanhLapCongTyQuyNhon #DangKyKinhDoanh #KeToanHoKinhDoanh #DoanhNghiepBinhDinh #HoKinhDoanhQuyNhon #KeToanThueQuyNhon #ThanhLapCongTyGiaLai #DoanhNghiepBinhDinh #TuVanThueBinhDinh #ThueKinhDoanhOnline #KinhDoanhQuyNhon
